新收入準則難點解析與稅會差異協調課程

北京國家會計學院12月新收入準則難點解析與稅會差異協調公開課
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課程內容
（一）新收入準則變化解析
1.準則的修訂背景與基本概念
（1）現行準則存在的問題
（2）準則的國際趨同與修訂原因
（3）新修訂的國際財務報告準則
（4）收入準則的施行與銜接辦法
（5）新收入準則的變化要點
2.收入的確認與計量
（1）收入確認與計量的一般步驟
（2）識別客戶合同
（3）識別合同中的履約義務
（4）確定交易價格
（5）將交易價格分攤至合同中的履約義務
（6）在履約義務履行時或履約過程中確認收入
3. 合同成本的處理
（1）合同取得成本：資產化和費用化
（2）為履行合同發生的成本
（3）與合同成本有關的資產后續計量
4.特殊交易的收入確認與計量
（1）客戶有退貨權的銷售業務
（2）附有質量保證條款銷售業務
（3）主要責任人或代理人的識別
（4）客戶有額外選擇權的銷售業務
（5）涉及知識產權許可的銷售業務
（6）回購業務
（7）客戶有未行使合同權利的銷售業務
（8）客戶支付的不可退還的初始費
5. 列報與披露
（1）報表項目的變化
（2）表外披露
6.業務及管理部門的應對
（1）業務流程
（2）業績考核
（3）核算系統
（4）合同條款
（二）新收入準則下的稅會差異協調與稅收籌劃
1.會計與增值稅、所得稅的差異協調
（1）分期、分項確認收入的業務
（2）委托加工與回購業務
（3）設備銷售與回購業務
（4）預付賬款與融資成分
（5）附有銷售退回條款銷售
（6）附質量保證條款銷售
（7）主要責任人和代理人
（8）知識產權許可
（9）客戶未行使權利
（10）無需退回的初始費用
（11）違約金、賠償金
（12）資本化、費用化
2.合同設計與稅收籌劃
（1）服務合同
（2）銷售合同
（3）混合銷售合同
（4）遞延稅款繳納與當期納稅分拆
（5）資本化與費用化
（6）合同約定納稅人身份及納稅義務履行方式
（7）合同合并與拆分技巧在納稅中應用
（8）關聯方交易的稅務籌劃
（9）合同控稅與商業模式創新
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時間地點
2020/12.17-18 海口